多姆公司是一家柬埔寨的手工艺品制作企业，其在中国有50多家店铺，这几年虽然从始至终保持盈利但是利润空间一直在减少，公司尚未对此查明原因。多姆公司对其每家店铺均采用了电子系统记录库存，所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后由柬埔寨总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并用柬埔寨的货币瑞尔结算。最近有新闻报道称，多姆公司在中国独家代理的玉珠，因其制作中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会产生有毒物质。公司管理层正对此事进行调查。

  近几年，多姆公司通过向银行借贷等方式筹集大笔资金，借助一系列的商业赞助和营销，实现快速地增长，店铺数量激增至1300家。扩张速度加快，管理上的水准却没有正真获得相应提高，同时赶上消费人群骤降带来的行业低谷，抗风险能力显而易见地下降。库存居高不下，银行还款压力剧增，不得不进行清仓甩卖，大规模关店。

  a.会计方面。利润空间一直在减少的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其他违反相关规定的行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致出售的收益减少。

  b.技术风险。与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。

  ②市场风险中的汇率风险。公司因用瑞尔进行采购而面临外汇风险，因此导致采购成本上涨。

  ③运营风险。公司在中国销售的玉珠存在的安全问题，可能损害公司声誉，影响其产品的销售；扩张速度加快，管理上的水准却没有正真获得相应提高。

  ④战略风险。近几年，借助一系列的商业赞助和营销，实现快速地增长，店铺数量激增至1300家，没明确的发展战略规划。

  MT企业成立于1998年，是一家专门从事通信产品研制、生产及销售的国际化高科技通信公司。2000年MT公司在美国纳斯达克成功上市，当年营业额仅0.76亿美元，上市后MT公司抓住了电信改革后中国电信和中国网通进军移动通信市场的需求和机遇，全力发展小灵通业务，从此进入了“无竞争”的细分市场，其销售额也在7年内增长过百倍，公司的员工数量也在急剧膨胀，从2000年的500人增长到2007年的7000多人。MT公司的高管多为技术人员出身制度管理公司”的概念相对薄弱。业务的飞速增长使公司来不及建立新的政策和程序，导致聘任的员工不具备充分的胜任能力。例如该公司的财务专员缺乏必要的专业训练，财务报告多次出现违规和虚假等问题。公司后来还发现公司出纳张某并不具备会计从业资格证，却因为财务经理的亲属关系就进入公司上岗工作。很多子公司也存在失控的问题，如子公司A在事先未上报总部的情况下，以MT公司名义与客户签订了有偿服务合同，而该客户本应有义务为MT公司提供这项服务；又如，子公司B与客户签订合同后，发现该客户无法履约被证明是一家无资质的皮包公司。随公司小灵通业务的急剧萎缩与战略转型的受挫，公司很多员工纷纷跳槽，少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业机密到公司的竞争对手，给MT公司带来了很大的损失，其销售业绩与财务情况不断恶化，并于2012年被纳斯达克摘牌而黯然退市。

  依据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，简要分析MT公司在合同订立环节中存在的内部控制缺陷。

  某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律和法规。虽然已向有关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。

  评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。

  爱宝公司是B国一家婴幼儿用品生产商，公司的产品有婴儿床、婴儿车、婴幼儿学习及个人卫生用品等，产品主要在B国内销，B国近年生育率长期处在高位，为婴幼儿用品市场创造了不少商机。

  最近，爱宝公司的客户服务单位分别从互联网及投诉信件两个途径，收到15宗与其刚推出市场三个月的新型号婴儿车（产品编号AB2202）有关的客户投诉。对这些投诉，客户服务部主管已经向爱宝公司的运营部主管张大宏通报，投诉内容主要是婴儿车的前扶手及两侧的金属铰链容易卡住小孩的手指甚至脖子而导致婴儿受伤。

  张大宏针对客户投诉与产品设计部主管和生产部主管刘总商讨该新型号婴儿车在产品设计或生产程序上是否有改进的必要。在讨论过程中，及刘总坚持AB2202号婴儿车的设计与生产程序没问题，虽然B国没有一点针对该产品的设计及安全标准，但依据他们多年的工作经验，AB2202号婴儿车的设计与生产程序不会对婴儿产生任何安全问题。

  此后，张大宏仍然非常担忧这类投诉会接踵而至，如果那样局面将可能一发而不可收拾，因为B国婴儿用品质量始终是公众很关注的问题。两个星期后，张大宏收到客户服务部主管的电邮，告知对AB2202型号婴儿车的投诉又增加了7宗，同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询，公司在网络上也发现有关投诉的言论。

  依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面要关注的主要风险。

  英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

  为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号

  社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

  社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

  慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

  甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500

  下列各项资产中，无论是不是存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（      ）。A 长期股权投资B固定资产C常规使用的寿命确定的非货币性资产D常规使用的寿命不确定的非货币性资产

  下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用来生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D公司合并形成的商誉

  甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融实物资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提非货币性资产减值准备410万元。甲公司交易性金融实物资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑别的因素，甲公司计算的2019年盈利是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000

  2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑别的因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（      ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500

  京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A15.67B66.67C49.5D100

  辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A40.67B66.67C49.5D100

  甲公司对投资性房地产采取公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允市价为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（      ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050

  2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年数的限制为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允市价减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允市价减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元。A400B320C380D310

  在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（      ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

  材料全屏       2018年，卓越家电生产企业为执行全球化品牌战略，其管理层通过研究和分析，提出一项新的市场开发战略——“时尚家电”战略：针对年轻消费者追求时尚、美观的习惯，以全新的理念打造“时尚”品牌的新产品，通过“卓越”和“时尚”两个业务线的市场细分，更好地抓住市场机遇。管理层意识到要获得花了钱的人“时尚”产品的认同，需要应对新的挑战。管理层对新战略很有信心，制定了详细的业务计划书，获得了董事会的支持。      为了配合新战略的实施，卓越家电生产企业计划将原来职能制组织架构调整为矩阵制组织架构。面对新战略实施给企业内部带来的变革，总经理意识到变革管理的重要性。在与各部门管理人员的交流中，他发现大家有三方面的担忧，一是担心组织架构调整对个人职位的影响；二是担心现有的经验能否适应新业务的要求；三是新业务对个人绩效评价的影响。总经理在了解这一些状况后，立即召集主要管理人员专门成立一个变革管理小组。21【简答题】针对卓越家电生产企业实施的战略变革，简要提出变革管理的措施。

  材料全屏美国F汽车公司在经历了20世纪末21世纪初的全面扩张之后，由于市场变化及公司相对竞争力下降，近年来连续亏损。2005年F公司净亏损147亿美元，亟须现金流以渡过美国汽车工业的危机。而其他两家汽车公司在这场危机中，最终步入了破产保护程序。2006年F公司做了战略变革，确定从战略扩张改为战略收缩，专注于北美市场，专注于其自有核心品牌，这一战略旨在减少集团内地域性品牌并改变F公司全球市场的过于分割的状态，而加强F公司自身品牌的产品阵营，此即为“大F”战略。此后F公司从2007年开始相继出售欧洲几个高端品牌，最后2009年完成“大F”计划。23【简答题】简述企业战略变革的含义；

  材料全屏       光澜公司是C国一家二级民营电信运营商，专注于宽带接入业务。       光澜公司的供应商大致上可以分为带宽供应商与设备供应商。带宽供应商主要是3家一级电信运营商，他们控制了绝大部分互联网出口带宽资源。光澜公司与其他二级电信运营商一样，只能从这3家一级运营商手中购买带宽资源。设备供应商数量多、规模小，光澜公司每年都可以再一次进行选择从不同供应商手中采购大量设备，在价格及付款方式等方面已达成很好的默契。光澜公司客户主要是中小企业，这一些企业的资金实力有限，对光澜公司产品的价格相对较敏感，加之光澜公司目前的产品比较单一，容易被竞争对象复制，因而使客户具有较强的议价能力。       2013年，C国政府制定政策，将宽带定位于重要的公共基础设施；放宽了民间资本进入电信运营业的限制，以适应经济迅速增加和互联网普及率迅速提高的需求。面对十分广阔的未来市场发展的潜力，许多投资者跃跃欲试，准备跻身于宽带接入行业。尤其是3家一级运营商，手中积累了大量资金，打造“全产业链”正在成为其战略取向。一旦它们的业务延伸到宽带接入领域，将很可能成为该领域的主导者。有的一级供应商还有可能一举用更为先进的4G技术来代替传统的宽带接入技术，从根本上改变行业竞争格局。这些一级运行商在直接介入宽带业务之前，已经利用其市场知名度和资金优势，调整市场开发策略，通过扶植众多的代理商参与市场之间的竞争。这些代理商虽然目前实力较弱，覆盖区域较小，但价格灵活，服务的客户比较集中，它们往往以价格为利器与光澜公司展开竞争，其中个别代理商提供的产品价格已达到与光澜公司产品价格持平甚至略低的水平。33【简答题】从宏观环境角度简要分析光澜公司面临的机会与威胁。

  材料全屏近年来，我国智能终端产业取得了长足的进步，智能手机出货量继续增长，2017年上半年我们国家生产手机总共9亿三千万部，同比增长了6.4%。其中智能手机6亿9367万部，同比增长6.1%，占全部手机比重现在达到了74.1%。影响国内智能手机本土企业的发展的几个因素：（1）国内具有相对于发达国家而言大量的廉价劳动力，使得国内智能手机本土企业获得劳动力成本优势；（2）通过多种渠道获得国外先进核心技术和关键设备；（3）随着本土企业产品产量的扩大和赢利能力的提升，企业研发资金自筹能力慢慢地加强，工程技术人员占职工总数的比重逐年提升；（4）在智能终端产品功能优势日益凸显的背景下，APP应用层出不穷，终端已经深入影响人们的生活、学习、娱乐等每个方面。智能手机消费快速地增长，市场需求旺盛；（5）国内手机关键元器件产业发展较为缓慢，配套能力有待提升；（6）国内整个智能终端产业竞争同质化现象非常严重，市场之间的竞争比较激烈，不论是产品本身还是商业模式。34【简答题】运用钻石模型理论，分析影响国内智能手机本土企业生存和发展的基础要素。

  材料全屏A公司是一家医疗器械制造企业。A公司通过重构价值链各项活动以求获得竞争优势。A公司主要重构措施包括：（1）医疗器械制造所需的原材料均由国内厂家生产，与供应厂家建立良好关系，保证生产进度不受影响。（2）建立和形成了较为完善的订单处理、发货等服务体系。（3）建立了基本覆盖全国的销售网络，分销商渠道健全。（4）建立了专业服务团队，客服部均由经过培训的专业技术人员负责，服务网络较为完善。（5）针对新客户加强产品宣传，提高宣传效率。（6）医疗器械制造所需的零部件均由就近的B公司生产，进货和运输仓储等方面的成本都比较低，降低了生产所带来的成本。（7）A公司逐渐打造出一支实力较强的研发与销售团队。并定期对生产员工做培训，使其及时掌握最新生产工艺流程。（8）A公司在C市建立了生产医疗器械的工厂，装配车间根据装配工序，让仓储车间根据相关生产流程进度提供配件，减少存储费用。（9）A公司掌握了某医疗产品的核心技术，目前在国内还未有类似的产品。A公司创始人近期率领研发团队从事生物材料方面的研究，提高了竞争能力。（10）采用事业部制和矩阵制组织架构，降低管理层次的同时提高了组织效率。35【简答题】根据价值链分析理论，对A公司的价值活动进行分类。

  简要分析专家对T公司天然气下一步发展的策略的建议所体现的战略群组分析思想。

  简要分析光源公司若是推行新的运营模式应采取何种横向分工组织架构类型，并指出该种类型的优点。

  材料全屏       甲公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对40万元以内的赊销业务有权批准，并根据详细情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；一手交钱一手交货的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权决定应收票据是否贴现。       某月企业发生如下业务：     （1）销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销35万元的业务，后来该款项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务情况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。     （2）另一新客户真正的需求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场行情报价90万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。31【简答题】说明企业内部控制制度中存在的问题。